盡管湖北凱樂科技股份有限公司（簡稱“*ST凱樂”）已處在退市懸崖邊，試圖“火中取栗”的資金仍絡(luò)繹不絕。12月2日，公司取得近4個交易日以來的第3個漲停。而12月2日晚間，*ST凱樂披露的《關(guān)于收到行政處罰和市場禁入事先告知書的公告》（以下簡稱《事先告知書》）恐怕要讓“投機(jī)者”徹底斷了念想。

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《事先告知書》顯示，經(jīng)查，公司2016年至2020年定期報(bào)告存在虛假記載，累計(jì)虛增營業(yè)收入512.25億元，虛增營業(yè)成本443.52億元，虛增利潤總額59.36億元。公司可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)則，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，證監(jiān)會擬對*ST凱樂及相關(guān)責(zé)任人處以1000萬元至60萬元的罰款不等，同時擬對*ST凱樂時任董事長朱弟雄采取終身市場禁入措施。

*ST凱樂虛增營業(yè)收入

根據(jù)《事先告知書》，經(jīng)查，2016年至2020年，*ST凱樂與隋田力合作開展“專網(wǎng)通信”業(yè)務(wù)。合作期間，公司僅在2016年存在少量專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，其他專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均為虛假，僅是按照合同約定偽造采購入庫、生產(chǎn)入庫、銷售入庫等單據(jù)，沒有與虛假專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)匹配的生產(chǎn)及物流，以此虛增收入、利潤。

若將虛增營收和利潤剔除，經(jīng)測算，公司2017年至2020年連續(xù)四年的歸母凈利潤均為負(fù)，可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。按照《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)則，公司可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

按照有關(guān)規(guī)定，若后續(xù)收到正式的行政處罰決定書，公司股票將開始停牌，上交所也將在規(guī)定期限內(nèi)作出終止上市決定，公司股票將進(jìn)入退市整理期。

截至2022年12月2日，公司總市值約20.39億元，總股本為9.95億股，股東總戶數(shù)約6.99萬戶。三季報(bào)顯示，2022年1至9月，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.01億元，歸母凈利潤-2.91億元，扣非歸母凈利潤-1.45億元。截至2022年9月30日，公司凈資產(chǎn)為-21.12億元。

上交所曾多次發(fā)出監(jiān)管工作函

公開信息顯示，*ST凱樂于2000年7月上市，目前主營業(yè)務(wù)為專網(wǎng)通信、網(wǎng)絡(luò)信息材料、房地產(chǎn)等。公司控股股東為荊州市科達(dá)商貿(mào)投資有限公司，持股占公司總股本的12.28%，公司實(shí)際控制人為公安縣凱樂塑管廠。

上海證券報(bào)記者梳理發(fā)現(xiàn)，公司開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)以來，上交所重點(diǎn)關(guān)注公司相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性等問題，先后對公司2017年年報(bào)、2019年年報(bào)、2022年半年報(bào)發(fā)出問詢函，聚焦專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常、上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系和潛在風(fēng)險(xiǎn)等問題。

2021年下半年開始，公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)爆雷，半年度計(jì)提大額資產(chǎn)減值，公司生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴(yán)重影響，主要銀行賬戶被凍結(jié)，公司股票交易被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。上交所先后3次發(fā)出監(jiān)管工作函。

公司2021年年報(bào)披露后，因觸及凈資產(chǎn)為負(fù)，財(cái)務(wù)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。此后，上交所又發(fā)出半年報(bào)問詢函，就公司控股股東資金占用、專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)等問題展開問詢。2021年7月以來，上交所督促公司發(fā)布涉及股票交易、立案調(diào)查等風(fēng)險(xiǎn)提示公告13次。同時，就公司存在控股股東大額非經(jīng)營性資金占用等違規(guī)事項(xiàng)，對公司相關(guān)責(zé)任人員予以紀(jì)律處分或監(jiān)管措施。

記者注意到，交易所最近一次對公司的監(jiān)管舉措發(fā)生在2022年10月底。2022年10月31日，針對公司為控股股東代付款項(xiàng)，形成對公司的資金占用602.36萬元事項(xiàng)，公司、控股股東、實(shí)控人，時任董事長、總經(jīng)理、董事會秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人被予以監(jiān)管警示。

本次證監(jiān)會對*ST凱樂下達(dá)行政處罰事先告知書和上交所的快速處理，表明了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)造假等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，彰顯了資本市場對財(cái)務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為的從嚴(yán)、從快、從重打擊，堅(jiān)持“應(yīng)退盡退”，保護(hù)中小投資者合法權(quán)益。

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