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上海龍旗科技股份有限公司于8月11日在上交所更新上市申請審核動態(tài)，該公司已回復第二輪審核問詢函，回復的問題主要有，關于期后業(yè)績波動，關于客供料，關于對小米的毛利率等。

同壁財經了解到，龍旗科技系從事智能產品研發(fā)設計、生產制造、綜合服務的科技企業(yè)，屬于智能產品 ODM 行業(yè)。公司業(yè)務覆蓋多個國家和地區(qū)，為全球頭部消費電子品牌商和全球領先科技企業(yè)提供專業(yè)的智能產品綜合服務，主要客戶包括小米、三星電子、A 公司、聯想、榮耀、OPPO、vivo、中郵通信、中國聯通、中國移動、B公司等。

關于期后業(yè)績波動。公司表示，2023 年上半年智能手機市場同比、環(huán)比仍然出現了不同程度的下滑，與此同時，市場主流研究機構考慮到智能手機庫存水平、新興市場表現、供應鏈優(yōu)化帶來更具性價比的產品等因素，認為 2023 年下半年或 2024 年，智能手機市場將迎來回升，市場已初現邊際向好態(tài)勢；2023 年上半年，公司經會計師審閱的營業(yè)收入為 1,079,956.19 萬元，同比下降 29.34%，扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤為 26,373.73 萬元，同比上升 29.56%；公司營業(yè)收入下降主要系智能手機市場整體復蘇不及預期及前期基數較高所致，扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤上升主要系原材料價格下降、美元兌人民幣匯率升值及生產經營效率持續(xù)提升帶來的毛利率提升所致；華勤技術等可比公司與發(fā)行人業(yè)績變動趨勢基本相一致。

發(fā)行人預測，2023 年下半年實現營業(yè)收入 132.91 億元-142.87 億元，較 2023年上半年將實現環(huán)比增長，預計 2023 年全年實現營業(yè)收入為 240.91 億元-250.87億元，同比下降 14.50%-17.90%。發(fā)行人的業(yè)績預測已綜合考慮報告期后主要客戶滾動預測變化、發(fā)行人中標情況以及在手項目后續(xù)銷量預期、銷售價格變動趨勢，系結合客戶滾動預測計劃及行業(yè)發(fā)展趨勢逐個項目計算出貨量及單價所得，具備謹慎性。根據對下半年經營情況的預測，發(fā)行人未來業(yè)績進一步持續(xù)下滑的風險較小。

關于客供料。公司表示，客供料模式下，公司與客戶簽訂的合同為 ODM 服務合同，公司與客戶確定的整機銷售價格中包含自采物料的價值與整機加工報酬。公司完全承擔對自采物料的保管和滅失、價格波動等風險，且具備對最終產品的完整銷售定價權，定價為整機價格而非僅結算加工費，并承擔最終銷售對應賬款的信用風險。發(fā)行人投入的原材料經生產加工后，從單一的物理、化學性能整合為一項系統功能，形態(tài)、功能的變化程度較大，使用價值發(fā)生重大轉變。因此，客供料模式下，發(fā)行人向客戶提供的是整機銷售服務，不屬于受托加工服務。

公司與客供料產品相關的收入確認會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，公司收入確認政策與同行業(yè)可比公司不存差異，符合行業(yè)慣例。

關于對小米的毛利率。公司表示，2023 年上半年，發(fā)行人向小米銷售的毛利率為 8.67%，較 2022 年進一步提升，未發(fā)生毛利率下降的情形。毛利率的提升主要由智能手機產品貢獻，系上游原材料價格普遍有所降低、原材料采購成本下降所致。

關于其他問題，公司也一一進行了回復。

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